五年級理財│善用壽險保單 幫子女省遺產稅

蕭萬平自20幾歲就開始經營營造公司,辛苦打拚了近30年,與老婆養育了一兒一女,也都進入大學成年獨立了。年過50的他近來開始思考公司接班人問題還有子女繼承問題,該怎麼做才是最好的安排呢?

長期的創業辛勞,加上忙碌而忽略了健康,近年來我在工作上愈來愈覺得心有餘而力不足,尤其在去年的健康檢查報告中發現了許多紅字。

目前雖然累積了相當可觀的資產,但是我根本沒有時間好好的思考未來要如何規劃這些資產,或是如何安排退休後的資金運用與生活。在跟老婆商量之後,我開始有了退休的規劃與想法。

首先,我決定開始安排公司的接班計畫,除了讓兒女開始接觸公司的事務之外,也在員工中選定幾位優秀的幹部,開始著手建立接班團隊,希望自己能在五到十年內可以逐步卸下重擔。

我想將自己的資產依用途分成幾個區塊,一部分是預留公司的周轉金,一部分是未來可能的投資基金,還有一部分則是退休後的所有開銷,包括生活費、旅遊金、醫療費用等等花費。
而在仔細的規劃安排之後,尚有上億的資產未來要傳承給兒女,但這麼龐大的資產,要如何讓兒女順利繼承,已成為我們夫妻頭痛的難題。

一方面要擔心太早讓兒女繼承財產,會讓兒女失去鬥志與自我實現的目標;另一方面,若等自己身後再讓兒女繼承,也必須要設想孩子們到時候該如何負擔為數不小的稅金,還有,孩子們會不會在繼承後把自己畢生打拚的成果很快就消耗殆盡?

理財健診│分期給付保險金 不怕錢被揮霍掉

文:台灣人壽業務資深經理陳美足

一般高資產企業主,由於資產龐大,若未事先妥善規劃,就容易造成身後的家族紛爭,或是繼承人因負擔不起高額的遺產稅而難以順利繼承。她提醒,企業負責人在財務規劃方面,常見以下幾個共同點與需要留意的地方:

一、缺乏保障與退休後規劃:企業主因為常有資金調度與周轉的需求,所以有不少人在保險保障或退休金這一塊的規劃是比較缺乏的。

二、偏愛投資房地產:許多企業主很喜歡投資房地產,然而投資房地產,可能會因為高成數的貸款,加上變現度較差,若遇上景氣反轉容易造成資金運用的不順。

三、可能面臨高額稅金:企業負責人通常都擁有龐大的資產,因此在資產轉移或傳承的過程中,會產生高額的稅金,這些都需要事先規劃。
綜合以上幾點,對於萬平現階段來說,距離自己期待退休目標年齡大約還有五到十年的時間,仍然會有資金運用的需要;另一方面,也要開始進行未來退休生活的規劃。

依台壽專業建議的保單,具有以下幾個特色:

一、具高保單價值準備金:相對於現金價值準備金較低的純壽險商品來看,具有資產傳承功能的壽險保單,會有較高的保單價值準備金,除了可以作為未來公司、家庭的緊急預備資金之外,也可以作為退休基金來規劃,若自己用不到,也可以直接傳承給下一代。

二、分期給付保險金:此類保單受到青睞的關鍵,就是它在發揮傳承功能的時候,具有分期給付保險金的設計,可以分5、10、20、30年,一筆一筆的將資產傳承給下一代,避免一夕之間被揮霍殆盡。

三、保險金依願行使完整傳承:在民法的繼承人規定中,有所謂的特留分,有可能讓遺產的傳承陷入爭議;可以善用保險的指定受益人的方式,填補特留分不足的地方,讓資產透過保險金給付給受益人來完整傳承。

此外,要為高資產族群客戶進行資產轉移或傳承時,一定要留意為後代可能面對的高額稅金預做規劃,除了利用保單預留稅源以外,也可以善用每戶3,330萬免稅額度的相關規定。也就是受益人與要保人若不為同一人的人壽保險及年金保險給付,屬於死亡給付的部分,一申報戶全年合計數在新台幣3,330萬以下者,免予計入基本所得額,因此可以透過保單,在符合實質課稅的原則下規劃這些免稅額度。

再者,也可以利用父母每年可以贈與子女每人新台幣220萬免稅額度,透過保單規劃,將資產逐年轉移給子女,若已經有第三代的企業主,也可以在額度內,規劃所謂的三代保單,透過設定子女為要被保險人、孫子為受益人的方式,來規劃還本型的終身險種,讓一張保單留愛到三代。

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