贈與稅

一位民眾在2017年時從母親那獲贈房屋及土地，2018年就將該筆土地出售給他人。沒想到，在母親2019年去世要申報遺產稅時，被國稅局要求將該筆已售出資產納入母親遺產，瞬間讓遺產申報總額暴增。 國稅局說明，依《遺產及贈與稅法》第15條規定，繼承人在被繼承人死亡時應申報的遺產，除被繼承人死亡時現存財產外，若被繼承人死亡前2年內有贈與財產給配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母以及這些人的配偶時，都應視為被繼承人的遺產，併入遺產總額課徵遺產稅。 …

有意將自己的資產轉移給家人一定要盡早做準備，透過現金贈與雖然比較簡單直接，卻可能衍生贈與稅，甚至死後遺產稅的問題。 尤其是將財產贈與給配偶、子女等7個特定親屬，要是一不小心意外身故，就會被高額遺產稅找上門。 一位民眾某年將1,000萬元贈與配偶、另匯款200萬元贈與兒子，配偶相互贈與的財產不需要計入贈與總額，且贈與兒子的財產未超過每年免稅額220萬元，所以他在贈與當年度，不需要繳納贈與稅。 …

準退休族要理財或是置產，買房仍然蔚為主流，除國人「有土斯有財」的觀念仍根深柢固之外，買不動產仍被國人視為保值性最強的理財方式，再加上隨職場經歷的增加、所得的累積，通常50歲以上準退休族的買房財力，會比起剛出職場或是在職場上沒幾年歷練的年輕人要強得多。 但這不代表這些準退休族所取得的貸款條件絕對優於年輕人，對此不少銀行主管不約而同指出，最大原因在於距離退休的時限。 …

一名網友成年後因為擔憂未來會有稅務上的麻煩，想將爸爸為他投保的壽險、醫療險以及意外險等保單的要保人、受益人都變更為自己，但卻不清楚相關規範與手續，只好求助網友解惑。 …

財政部國稅局指出，每年過年期間，不少民眾會和家人合資買彩券或購買刮刮樂沾喜氣，官員強調，民眾可事先留存合資證明，像是手機對話紀錄、簡訊等皆可為證，假設幸運中大獎並匯款給合資人，只要保留合資證明備查，即可免課贈與稅。 官員表示，依遺產及贈與稅法第4條第2項規定，所稱贈與，指的是財產所有人以自己之財產無償給予他人，經他人允受而生效力之行為，但民眾集資購買彩券並非無償把財產給予他人，而是依照出資比例分配獎金，因此不屬於贈與行為。 …

財政部國稅局指出，父母安排贈與不動產給子女，必須同時考慮贈與稅與房地合一稅，因贈與稅率為10％～20％，房地合一稅率則為10％～45％，若子女是短期出售，可能變成省下小額贈與稅、卻虧了高額房地合一稅情況。 我國房地合一制自2016年上路，為區隔新舊制差異、財政部明訂適用範圍，若不動產為2016年以後自行取得、或2014年以後透過親屬贈與或繼承獲得的房地，轉賣時皆適用房地合一稅新制，依照房地出售價格減除取得成本課稅。 …

財政部預計12日（周二）公布2020年全年稅收概況，預估總稅收受紓困政策與疫情影響甚鉅，可能短徵400～600億元，為近十年來首度負成長。值得慶幸的是，2020年下半年稅收回溫，尤其證交稅、營業稅回升，抵消了營所稅減幅，稅收短徵幅度較2020年上半年估計短徵1,200億元大幅收斂。 …

一名老媽存了近20年約250萬元至300萬元的儲蓄險，近期看到常年失業在家的寶貝兒子，還在為嘗試考上公家機關而努力，為免寶貝兒後顧之憂，專心補習看書，有意把該筆儲蓄險贈與兒子，但立即面臨的問題是，要繳10%的贈與稅。 如此一來，該筆儲蓄險好不容易存了近20年的利息金，算一算大概都會給了國庫。據了解，父母每年可有220萬元的免稅贈與金予直系親屬，若超過即需申報贈與稅，該名老媽當初投保儲蓄險，雖仍係為寶貝兒作準備，但累計金額一次贈與的儲蓄險若超過上限，仍需申報繳稅。 …

財政部4日公告2021年適用的遺產稅、贈與稅標準，其免稅額、課稅級距與扣除額與今年標準相同、並無變化。官員表示，主要是今年物價指數小跌、未達法定調整門檻。 依照我國遺贈稅法第12條規定，免稅額、課稅級距與扣除額三項標準隨物價調整，該年度物價只要距離上次的調整年度漲幅達10％，財政部需適當調整。 我國遺贈稅免稅額度上一次調整為2009年，當時將贈與稅從111萬調升到220萬、遺產稅從779萬調漲到1,200萬，但2009年至今物價漲幅約9.42％、未達調整門檻。 …

陳必琪是五年級生，外商機構高階主管，有二個小孩均已成年，有一兒子正準備結婚，由於目前雙北市房價非剛出社會所能負擔，因此打算幫買一房讓兒子、媳婦住，想請教法律專家要如何買才能保障自己的權益？ 我是陳必琪，我和先生從國外念書回來就在大型私人公司上班，工作30年，雖累積一些積蓄，四年前，因為換屋及裝璜，花了不少錢，即使目前住的房子算是別人眼中的「豪宅」，但內部就是「不夠大」，因此，兒子要結婚，我先生即建議兒子和準媳婦去買房。…