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綜所稅

身障扣除額認定 綜所、遺贈稅有別

財政部國稅局3日表示,綜所稅、遺產稅都有身心障礙扣除額,但適用對象有所不同,綜所稅是以個人、配偶與受扶養親屬等身心障礙證明或手冊影本證明,即可適用身心障礙特別扣除額20萬元。但遺產稅僅限重度以上身心障礙特定繼承人列報扣除618萬元身心障礙扣除額。 所得稅法規定,若申報綜所稅的本人、配偶、受扶養親屬領有身心障礙手冊或精神衛生法第19條規定的專科醫師診斷證明書影本,即可檢附證明文件,報稅時適用身心障礙特別扣除額,但不能用重大傷病卡代替。

第四批退稅6.6億 18日入帳

財政部國稅局15日指出,第四批退稅共6.6億元將在18日入帳,預計有8萬戶受惠。官員表示,累計2020年報稅四個批次退稅金額為510.7億元、年增3%,退稅件數為331萬件、年減0.1%。 若民眾採直撥退稅,退稅款將在18日直接匯入個人帳戶、不用再出門兌領;但如果是一般退稅,國稅局將寄發退稅憑單,民眾必須持憑單前往金融機構兌領。

綜所稅補稅 1/25前繳納

財政部表示,民眾在2020年5~6月申報綜所稅,若申報有誤須補稅者,自1月起將陸續收到補稅單,民眾必須在1月25日前完成繳納,否則將加徵滯納金、每2日加徵1%,最高為15%,若超過30天則移送強制執行。 財政部指出,民眾可持補稅單至銀行、信用合作社、農會、漁會等金融機構(郵局不代收)臨櫃繳納,若稅額在3萬元以下可在四大超商繳稅,另也可使用ATM、網路、行動支付方式繳稅。

配偶報稅分三種 聰明選節稅

今年即將結束,2020年結婚的配偶在2021年可選擇分開或合併報稅,但2022年起必須合併申報。財政部也指出,配偶合併報稅有三種方式,首先為全部所得合併、適合雙方收入差距較大者,還有配偶薪資所得分開、適合雙薪上班族,以及配偶各類所得分開、適合其他收入較多者。 我國綜所稅為每年5月申報前一年度所得,根據財政部1977年函釋,配偶結婚後,隔年申報綜所稅可自選要分開或合併申報,但之後到離婚前都必須採合併申報,而離婚後隔年申報綜所稅同樣可選分開或合併申報。

代理人收租 所得仍算屋主

國稅局指出,近來有部分房東屆齡退休,將租金債權移轉給子女或是授權子女為收租代理人,但是官員強調,即使個人將租金債權移轉給第三人或任命代理人,租賃所得仍然要算在房東頭上、計入個人綜所稅。 依照我國所得稅法第14條規定,個人出租財產的租金屬於租賃所得,必須併入綜合所得課稅,但即使房東把租金約定讓給第三人受領,仍不影響房東為租賃所得人的認定情況,縱使房東有代理人或債權轉讓,國稅局還是會認定租賃所得屬於房東收入。

減稅紅包 基本生活費調高 205萬戶受惠

減稅紅包來了!財政部賦稅署16日正式宣布,109年度每人基本生活費調為18.2萬元,較去年17.5萬大增7,000元,是歷來最大增幅,約205萬戶受惠,減稅效益達96.57億元,110年5月報稅即可適用。

繼承股票 配股時間課稅有別

繼承遺產應注意獲配股利時間。國稅局15日指出,若公司在繼承日前配股,股利也要課遺產稅;若繼承日後配股,則要計入繼承人綜所稅或採股利分離課稅方式。 官員表示,所謂繼承日就是過世親屬死亡日,繼承人必須在親屬過世後半年內向國稅局申報遺產稅,但如果來不及取得證明文件,可申請延期申報,依遺贈稅法第26條規定,最多可延長三個月。 如果該親屬在死亡前持有股票,且公司在該親屬死亡前配股,官員指出,股利仍屬死亡親屬,自然要併入遺產總額課稅,而繼承人免課股利的綜所稅。

年底捐款 可抵明年綜所稅

年底將屆,部分民眾會捐款節稅。國稅局日前表示,個人捐贈財產給適用機關團體標準的慈善組織、政府、運動員、學校等,不計入贈與總額、免課稅,而且捐贈額度可在2021年報稅抵減綜所稅,若捐贈給政府甚至可全額抵稅。 官員建議,個人在捐贈前應先行評估綜所稅情況,我國現行綜所稅制為列舉扣除、標準扣除額二擇一方式,列舉扣除額包括保險費、醫藥費及生育費、災害損失、房貸利息、房租支出、一般捐贈、政治獻金等七類型,標準扣除額為每人12萬元,若配偶合併申報為24萬元。

節稅扣除額 備齊十種單據

明年5月申報綜所稅,個人可選擇採用標準扣除額12萬元或是採用列舉扣除。國稅局5日提醒,若採用列舉扣除,務必留存今年各項單據,包括保險費、房貸利息、捐贈、政治獻金等七種,另若適用財產交易、長照、身心障礙等三種特別扣除額,也要留存三種證明文件,合計共十種扣除額文件。 官員表示,列舉扣除範圍包括保險費、醫藥費及生育費、房貸利息、房租支出、捐贈、政治獻金、災害損失等七項。

分居、離婚誰能扶養子女 4項條件來判斷

不時有分居或離婚夫妻報稅重複列報同一子女情形,為減少爭議,財政部近日明訂,會依序以4項條件判斷,包括雙方協議結果、法律登記權利、與子女居住時間長短,最終是相關實際扶養事實。 財政部官員表示,實務上不時會出現離婚或分居夫妻於申報綜所稅時,搶著列報同一個子女、使用其免稅額、扣除額情形,按規定,只能有一方列報,另一方必須要剔除補稅。 過去若重複列報,首先會看父母雙方能否自行達成協議,若協議不成,則會看哪一方是子女的實際扶養者,依照相關證明來判斷。