節稅

根據資誠（PwC）調查，台灣家族企業主有45％年齡已超過60歲，即將交棒給下一代。惟部分家族企業因子女無意願接班，有可能會改為賣公司型態、獲利出場，資誠執業會計師洪連盛指出，近來有些客戶考慮賣公司，如果是轉賣未上市櫃公司的話，在現行稅制下仍以股權交易較簡單、節稅效果也相當好。 我國不少家族企業為隱形冠軍，但因規模較小、沒有籌資需求，多為未上市櫃公司。一般而言，若轉賣未上市櫃公司，最常見的有三種方式，包括轉讓出資額、出售未依公司法規定簽證的股票、出售正式簽證的股票。 …

不少人咬牙買房，就是為了留給下一代，但如果贈與房地的時間點算錯，稅金將差很大，而且有時生前贈與或死後繼承選錯了，也會影響稅金的負擔。 有位民眾109年6月出售父親贈與給的房地，該房地是107年4月訂立贈與契約，但於107年8月才完成所有權移轉登記。他原本希望以贈與契約日認定為房地取得日，但在詢問國稅局後，被國稅局打了回票。國稅局要求他以完成所有權移轉登記起算持有日，房地合一稅負一下暴增15％。 …

申報遺產稅的眉角很多，更要注意的是免稅額的扣除，像是未清償債務、繼承土地中有作農業農業用地，以及以被繼承人為被保險人的壽險保額，都可以納入免稅申報。國稅局表示，納稅義務人要在申報時檢附相關證明文件，提供稅捐稽徵機關憑證查核，以免損失節稅權益。 國稅局指出，被繼承人死亡留有遺產，不論遺產總額是否應該納稅，納稅義務人都要填寫遺產稅申報書辦理申報，有遺產及贈與稅法規定的減免扣除或不計入遺產總額的部分，也要檢附有關證明文件一起申報。 …

想要贈與子女財產什麼時候最節稅？答案是：子女結婚時！疫情後結婚潮湧現，不少人規劃在農曆年前嫁娶，父母往往想在子女婚嫁時贈送財物當賀禮，在子女婚嫁前後6個月內贈與財產，除了每一年的贈與免稅額220萬元之外，還有婚嫁贈與100萬元免稅額。 …

財政部中區國稅局表示，依遺產及贈與稅法第16條第9款規定，免計入遺產的保險給付金額，僅限以被繼承人為被保險人，約定於其死亡時，給付其所指定受益人的人壽保險金額。亦即，其餘類型的保單，在被繼承人過世時，最好都列報遺產稅，以免受罰。 如果被繼承人生前以自己本人為要保人，以繼承人或其他家屬為被保險人所投保的保險，在被繼承人死亡時，因未到期保單屬要保人所有具財產價值的權利，在申報遺產稅時應列入遺產申報，否則被稽徵機關查獲，除補徵應納稅額外，還會按所漏稅額處以罰鍰。 …

面臨中美貿易戰、科技戰與新冠肺炎等影響，部分台商企業重新布局、撤出中國大陸。但勤業眾信（Deloitte）22日表示，如果台商要離開大陸市場，轉賣資產土地，稅率可能高達50％以上，不如直接賣公司股權，稅率僅10％，可有效節稅。 勤業眾信22日舉辦「勤業眾信線上稅務論壇－2020兩岸四地稅務大勢」指出，近三年以來，中國大陸採取「減稅降費」與「放管服」改革趨勢，減稅降費總額超過人民幣2兆元。 …

資誠（PwC）執業會計師洪連盛25日表示，近幾周台股因新冠肺炎疫情而呈現震盪情況，甚至有幾日呈大跌態勢，他建議高資產族群可利用股價較低的時機，將名下的上市櫃股票移轉給子女，即可節稅。 洪連盛指出，如果贈與的是上巿及上櫃股票，股票課稅基礎採當日收盤價計算，興櫃股票則以當日加權平均成交價計算，當股市行情低迷，股價相對較低時，贈與稅節稅效果就會越好，可說是贈與給子女的好時機。 …

老媽其實比你想像中有錢。台灣人壽25日公布，其大數據分析後，發現領到金鼠年滿期金的要保人，有65％是40歲以上女性，且平均年齡58歲，主要集中在全台六都，代表台灣許多熟女都愛用保單理財，且手中不時有一筆豐厚的滿期金。 台灣人愛用保單理財，過去有利變年金、6年期儲蓄險、利變壽險，從1年到10年出場都有，一般壽險公司指滿期金，多半是之前販售的6到20年期儲蓄險，期滿壽險公司就給付一筆滿期金。…

近年低薪、高房價，使得年輕人財富不易累積，目前年輕人想在20~30歲靠自己存夠錢買房相當不容易。如今有愈來愈多父母擔心子女買不起房，不論是為了想資產轉移進行「節稅」或是想幫助子女置產，都紛紛開始思考如何將名下房產作最有效的移轉規劃，有人選擇贈與房產，有人選擇等待繼承。 由於，目前不動產傳承方式大致可分為「贈與」、「繼承」或「買賣」等三種，但究竟哪種節稅效果較佳？還是各有優缺點？需要注意什麼？以下筆者分別進行概述，供想資產移轉規劃的父母參考： 一、「贈與」房產：…