節稅

父母為孩子買保單，多是希望能為孩子建立完整保障，或是滿足資產移轉目的，但保單當中要保人、被保險人以及受益人的規劃，與未來納稅習習相關，相尤其當「要保人≠被保險人」時，可能會因為不同情況衍生出稅務問題，如果未釐清免稅額規範，很有可能被要求補稅甚至罰款。 當要保人與被保險人為不同人時，可能會因此演衍生下列4種況，不只是會有稅務問題，嚴重可能還會成為失效保單，在規劃時一定要注意。 1. 可能會有「遺產稅」的問題 …

退休金是勞工們辛苦了很久所存下來的老年生活保障，但要注意的是，退休金領取後也必須留意所得課稅問題。以多數勞工都投保的勞保為例，其老年給付分為一次請領以及年金（分期）請領，在課稅的計算上也有大不同，分期領取只要一年下來領到的退休金總額少於78萬1千元就不用課稅；一次領取則要分三部分來計算課稅所得額。 國稅局指出，所得稅扣繳義務人在當年度有退休或被資遣的退職所得，都應依法規定辦理所得稅扣繳申報。退休金分為一次領取以及分期領取，所得額的計算方式也會有不同。 …

近年來勞動基金績效頗佳、加上勞退自提可以節稅，對高所得者誘因更大，因此新制勞退自提人數逐年增加，據統計，選擇自提勞退人數已從前年的61萬人增加至去年的71萬人，已逾整體勞工人數10％。 據勞動基金運用局統計指出，前年勞動基金內的新制勞退收益率達11.45％、2,670.1億元，分配金額逾5萬元的勞工，約達140萬戶；雖然受到新冠肺炎疫情影響，但截至去年11月為止，新制勞退基金收益率達4.23％、1,080.8億元，勞工可望在今年3月的帳戶中領到分紅。 …

今年即將結束，2020年結婚的配偶在2021年可選擇分開或合併報稅，但2022年起必須合併申報。財政部也指出，配偶合併報稅有三種方式，首先為全部所得合併、適合雙方收入差距較大者，還有配偶薪資所得分開、適合雙薪上班族，以及配偶各類所得分開、適合其他收入較多者。 我國綜所稅為每年5月申報前一年度所得，根據財政部1977年函釋，配偶結婚後，隔年申報綜所稅可自選要分開或合併申報，但之後到離婚前都必須採合併申報，而離婚後隔年申報綜所稅同樣可選分開或合併申報。 …

利變美元終身壽險保單目前在保戶的理財或資產傳承上所扮演的角色愈來愈重要，原因是這類型的保單可為保戶發揮四大財富分配功能，尤其在節稅上的角色最為重要。 保險業者指出，上述的四大財富分配功能裡，節稅就包辦可預留稅源、保險給付免稅可免計入基本所得額這二大項。 …

根據資誠（PwC）調查，台灣家族企業主有45％年齡已超過60歲，即將交棒給下一代。惟部分家族企業因子女無意願接班，有可能會改為賣公司型態、獲利出場，資誠執業會計師洪連盛指出，近來有些客戶考慮賣公司，如果是轉賣未上市櫃公司的話，在現行稅制下仍以股權交易較簡單、節稅效果也相當好。 我國不少家族企業為隱形冠軍，但因規模較小、沒有籌資需求，多為未上市櫃公司。一般而言，若轉賣未上市櫃公司，最常見的有三種方式，包括轉讓出資額、出售未依公司法規定簽證的股票、出售正式簽證的股票。 …

不少人咬牙買房，就是為了留給下一代，但如果贈與房地的時間點算錯，稅金將差很大，而且有時生前贈與或死後繼承選錯了，也會影響稅金的負擔。 有位民眾109年6月出售父親贈與給的房地，該房地是107年4月訂立贈與契約，但於107年8月才完成所有權移轉登記。他原本希望以贈與契約日認定為房地取得日，但在詢問國稅局後，被國稅局打了回票。國稅局要求他以完成所有權移轉登記起算持有日，房地合一稅負一下暴增15％。 …

申報遺產稅的眉角很多，更要注意的是免稅額的扣除，像是未清償債務、繼承土地中有作農業農業用地，以及以被繼承人為被保險人的壽險保額，都可以納入免稅申報。國稅局表示，納稅義務人要在申報時檢附相關證明文件，提供稅捐稽徵機關憑證查核，以免損失節稅權益。 國稅局指出，被繼承人死亡留有遺產，不論遺產總額是否應該納稅，納稅義務人都要填寫遺產稅申報書辦理申報，有遺產及贈與稅法規定的減免扣除或不計入遺產總額的部分，也要檢附有關證明文件一起申報。 …