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免稅額

台股基金享免稅額 財部說NO

自存退休金難享免稅優惠。投信公會爭取多時,2020年透過金總白皮書,正式建議財政部提供每年2.4萬免稅額,鼓勵民眾長期投資台股基金存退休金案,遭財政部「打槍」,認為稅制應是中性,不宜提供單一產業稅賦優惠;信託公會建議員工自提企業員工福利金信託的部分,可不要納入當年所得,採領取時遞延課稅案,亦未被財政部接受。 但同樣是信託公會建言,即企業為員工辦理員工福利信託,可特別加計費用扣除額,即可減少企業所得稅部分,財政部則回應「通盤審慎考量」,代表仍有機會。

每年給台股基金2.4萬免稅額 財政部打槍

慘遭不斷打臉。投信公會爭取多時,2020年透過金總白皮書,正式建議財政部提供每年2.4萬免稅額,鼓勵民眾長期投資台股基金存退休金案,遭財政部「打槍」,認為稅制應是中性,不宜提供單一產業稅賦優惠;信託公會建議員工自提企業員工福利金信託的部分,可不要納入當年所得,採領取時遞延課稅案,亦未被財政部接受。 但同樣是信託公會建言,即企業為員工辦理員工福利信託,可特別加計費用扣除額,即可減少企業所得稅部分,財政部則回應「通盤審慎考量」,代表仍有機會。

攜超量香菸入境 元旦罰加倍

旅客在免稅商店血拚,需留意兩大新制!財政部關務署16日指出,自12月15日起,國人在離島免稅商店購買菸酒以外貨物合計免稅金額從6萬元提高至10萬元,但旅客若在免稅店購買菸品,必須留意每人一條限制,且自2021年元旦起我國將提高攜帶超量菸品入境罰鍰、從每條500元提高到每條1千元,等於罰鍰加重一倍。 為刺激離島觀光,自今年12月15日起提高旅客在離島免稅購物商店購買非菸酒商品免稅門檻提高至新台幣10萬元,但跨國旅客為100萬元,以吸引旅客至離島觀光消費。

物價漲幅未達標 遺贈稅免稅額 2021年不變

財政部4日公告2021年適用的遺產稅、贈與稅標準,其免稅額、課稅級距與扣除額與今年標準相同、並無變化。官員表示,主要是今年物價指數小跌、未達法定調整門檻。 依照我國遺贈稅法第12條規定,免稅額、課稅級距與扣除額三項標準隨物價調整,該年度物價只要距離上次的調整年度漲幅達10%,財政部需適當調整。 我國遺贈稅免稅額度上一次調整為2009年,當時將贈與稅從111萬調升到220萬、遺產稅從779萬調漲到1,200萬,但2009年至今物價漲幅約9.42%、未達調整門檻。

4大NG行為 恐被當贈與追稅

財政部4日指出,民眾如果有四種移轉財產的NG行為,包括無償或明顯以不對等代價幫他人負擔債務、購買財產,還有無行為能力者購置財產、無買賣證明的二等親財產交易等,將被國稅局視為「擬制贈與」、即為贈與行為,必須課徵10%~20%贈與稅。 官員表示,遺贈稅法裡面有「擬制贈與」定義,也就是民眾運用其他名目移轉財產,但國稅局透過實質課稅原則,認定這些移轉財產行為屬於贈與,再藉此課徵贈與稅。

想節稅?除了這保單 債務也可列遺產扣除額

申報遺產稅的眉角很多,更要注意的是免稅額的扣除,像是未清償債務、繼承土地中有作農業農業用地,以及以被繼承人為被保險人的壽險保額,都可以納入免稅申報。國稅局表示,納稅義務人要在申報時檢附相關證明文件,提供稅捐稽徵機關憑證查核,以免損失節稅權益。 國稅局指出,被繼承人死亡留有遺產,不論遺產總額是否應該納稅,納稅義務人都要填寫遺產稅申報書辦理申報,有遺產及贈與稅法規定的減免扣除或不計入遺產總額的部分,也要檢附有關證明文件一起申報。

調整遺產繼承順序 節稅有道

KPMG安侯建業執業會計師吳能吉指出,繼承遺產中如包含不動產,顧慮到被繼承人取得不動產的年度、新舊制差異和未來處分的時間,家族內部甚至可考慮拋棄繼承方式、讓其他順序親屬繼承遺產,以節省整體稅負。 另我國房地合一制自2016年上路,為區隔新舊制差異、財政部明訂適用範圍,若不動產為2015年12月31日以前自行取得,或繼承親屬取得被繼承人在2015年12月31曰以前取得房地,轉賣時可適用財產交易所得舊制,即土地部分僅課徵土地增值稅,不課徵土地交易所得稅。

未上市櫃獎酬股票 稅負恐加重

為健全稅制,財政部日前預告修正「所得基本稅額條例」,若完成修法,自2021年起,只要是非上市櫃證券交易,必須計入所得稅的基本稅額。然而,會計師指出,員工若獲配未上市櫃企業獎酬股票,未來股票漲幅越高、基本稅負也會越重,可能會影響其政策宗旨。 我國在2017年底修正產創條例第12、19條規定,若個人因智財權作價入股或員工獎酬取得未上市櫃股票,在500萬元額度內可選擇按「取得股票時價」或「實際轉讓價格」兩者擇低計算所得稅。

基本生活費提高 四人以上小家庭受惠

多子多孫還能多減稅?財政部賦稅署專門委員楊純婷指出,今年報稅每人有基本生活費17.5萬元,按照財政部估算,全台灣約有184萬戶可享有基本生活費減稅利益。 財政部依納稅者權利保護法規定,公告2019年度基本生活費從17.1萬元提高到17.5萬元,等於每個人多出4,000元的免稅額度。整體受惠戶數將增為184萬戶,減稅利益也提高至72.57億元,相較去年來說,今年將新增5萬戶受惠、減稅利益可增加11.88億元。

多人申報扶養 二關鍵為認定基準

北區國稅局27日表示,離婚夫妻重複列報子女免稅額,或是子女之間列報扶養父母,應先進行協議紀錄,提供國稅局核認,如果未能協議或協議不成者,國稅局會以共同生活及實際照顧事實為最後認定。 官員指出,最常見的就是兄弟姊妹失和,但人人都想申報扶養70歲以上父母、以適用每人13.2萬元的免稅額(70歲以下在陸、台等地的父母、子女或配偶為每人8.8萬元)。除了扶養事實認定外,若二人以上同時符合其要件,國稅局則依照送件建檔的時序為主。…