股利收入擇優報稅 掌握兩要點

《報稅限時批8-3》

對於企業老闆或是投資人,最愛的莫過於高殖利率的台股。財政部賦稅署副署長李怡慧表示,投資台股獲配股利以一般綜所稅方式計稅,但如果是投資在台上市的KY股,則會被計為海外所得、百萬元以上需課稅,民眾千萬別看錯。

李怡慧指出,今年股利收入可採用兩種方式擇優報稅,第一是併入綜合所得計算、與以往一樣,按8.5%計算可抵減稅額、上限為8萬元,如果小本投資人全年股利收入在94萬元以下,即可抵減8萬元全額!

第二是把股利收入分開以28%計稅,只要是綜所稅率在30%以上的族群,都可以考慮選用這項新法寶,不過李怡慧認為,股利分離計稅新制較適合專業投資者或是大老闆、大股東,因為他們的股利收入占多數。

KPMG安侯建業會計師事務所發言人張芷也舉例,如果是單身上班族李先生2018年有薪資所得50萬元和100萬元股利所得,若選擇併入綜合所得計算,先扣除個人40.8萬元免稅額與扣除額總和,因此課稅所得為109.2萬元、適用12%稅率,再另行扣除8萬元股利所得抵減額,實際繳稅額約1萬3,240元。

不過,如果李先生採用股利收入分開計稅28%,那可就苦不堪言,100萬元股利收入稅負就要28萬元,整體稅收為28萬4,600元,比起併入綜所稅計算多繳27萬元左右。

然而,如果是股利收入800萬元、薪資所得300萬元的黃金單身漢林先生,那情況可就大不同。張芷指出,如果林先生採取全部合併計稅,先扣除個人40.8萬元免稅額與扣除額總和,課稅所得將達到1,059.2萬元,適用40%綜所稅率、實際繳稅332.72萬元。

反之,若林先生採取股利收入分開計稅,股利收入的稅負為224萬元,薪資收入300萬元扣除免稅額、扣除額總和40.8萬元,有259.2萬元須課稅、適用30%稅率,扣除累進差額薪資稅負為40.1萬元,薪資、股利所得合計實際繳稅額為264.1萬元,相較合併綜所稅計稅省下近70萬元。

李怡慧表示,如果個人收入都是純股利者,看稅率最直接,超過30%以上才需要考慮分離計稅。舉例來說,如果是股利收入2,000萬元的企業老闆,選用以前舊制併入綜合所得計算,稅率高達40%之多,足足要繳717.04萬元稅金,會覺得很心疼。

但今年企業老闆就能適用第二招分離計稅,股利收入適用28%稅率,只要繳560萬元即可,直接比第一招省下157.04萬元稅金。

張芷建議,報稅前只要掌握股利收入比例還有個人稅率要點,即可輕鬆申報綜所稅,股利收入如果加進綜合所得、稅率會突破30%以上的話,就可以考慮股利收入採分離28%計稅。
回到專題


《報稅限時批8-1》新制五大不同 受薪族最有感

《報稅限時批8-2》扣除額提高 上班族、小家庭受惠大

《報稅限時批8-4》企業可善用未分配盈餘稅新制

你可能還喜歡