保單配息課稅大不同 富邦證解析

配息理財商品近年倍受市場青睞,保險公司也強攻配息商機,保單「配息」是否需課所得稅,成為國人關注焦點,富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,保險公司給付可分為給「指定受益人」和「提減撥回給要保人」,概念並不相同;又99年起購買的投資型保單適用新的所得課稅函令,投資型保單的投資專戶於課稅年度中產生收益,計入要保人當年度的所得,投保超高額保單者不可不知。

陳秋蘭表示,給付受益人的保險金,保險給付都免納所得稅;另從投資理財角度來看,只要要保人與受益人同一人,也不用擔心保險給付要計入基本所得額計算最低稅負。

比較特殊的是,99年1月1日起購買的投資型保單,保單投資專戶的所得課稅方式適用新的規定,投資專戶資產運用時,不論是自選投資標的或是由全委帳戶專家操作,連結的投資標的有獲配收益,或是處分實現損益,保險公司會計算年度收益或損失開給要保人。

另外,保單設計約定定期提減撥回給要保人,概念是保險公司依契約幫要保人提領部分資產,不管撥回資產的來源為本金或所得,也都不必再課稅。

近年來最夯的類全委保單,即適用該課稅函令,因為是投資海外,就會有海外所得,個人於同一保險公司全年海外所得金額達50萬元,保險公司應會開立「海外所得通知單」給要保人,但因一般人未必要繳到最低稅負,少許海外所得也不須緊張。

針對投資型保單的投資帳戶收益課稅方式,陳秋蘭表示,因為該函令僅適用於99年1月1日起所簽訂的保單,之前的投資型保單回歸一般保單的課稅規定,保險公司不必就投資帳戶收益來計算和申報,比較簡單;又之前投資型保單的設計,大多是連動債保單或基金連結保單,多半訴求長期投資滾存資產,投資人所關注的焦點應在於保險金於遺產申報時實質課稅的議題。

一般人對投保利益的期待,可能包括保險期間和契約結束時之保險給付,在保險期間,有些保單的設計會給予生存給付,而要保人也有提出全部或部分解約的權利;而契約結束時,除了滿期給付的情況,被保險人過世時,可給付身故受益人,大部分年金保單是返還要保人或其法定繼承人。

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