無償變更要保人 當心贈與稅上門

國人愛好投資保險,由其是指定受益人的人壽保險,於被保險人死亡時,其保險給付免課遺產稅。

KPMG安侯建業指出,依保險法規定,要保人於保險契約生效後,享有隨時終止契約並取得解約金權利,也能以保險契約向保險人借款,而且可指定或變更受益人依保險契約可享有財產權利。

換句話說,保單其實算是有價證券的一種,要保人所投保之保單,也可以透過變更要保人來移轉。

然而,KPMG指出,如果是變更要保人,屬移轉財產權益,若為無償移轉,屬遺產及贈與稅法所指贈與行為,必須負擔贈與稅。


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